Paquete Economico 2027

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Personas físicas

Se propone:

• Ampliar el límite de ingresos de RESICO de $3.5 a $5 millones.
• Ampliar el tope de ingresos exentos del sector primario de $900 mil a $1 millón.
• Permitir el reingreso a RESICO persona física a partir del ejercicio siguiente.

Personas morales

Se propone:

• Ampliar el límite de ingresos de RESICO persona moral de $35 a $50 millones.
• Hacer opcional el RESICO para personas morales.
• Permitir el reingreso a RESICO persona moral al volver a cumplir los requisitos.
• Incrementar los porcentajes de deducción de inversiones en RESICO persona moral.

Deducciones y perdidas fiscales

Se propone:

• Limitar las deducciones de personas morales con ingresos superiores a $50 millones.
• Limitar las deducciones al 96.67% de los ingresos acumulables.
• Permitir el uso de deducciones no aplicadas durante 20 ejercicios.
• Limitar el uso de pérdidas fiscales al 50% de la utilidad fiscal.
• Ampliar de 10 a 20 años el plazo para aplicar pérdidas fiscales.
• Limitar la disminución de pérdidas fiscales en pagos provisionales al 50% de la utilidad fiscal.

Intereses

Se propone:

• Reducir el límite de deducción de intereses netos de 30% a 20%.
• Reducir la tasa de retención sobre intereses del sistema financiero de 0.90% a 0.68%.

Anticipos

Se propone:

• Limitar la deducción de anticipos por servicios hasta que efectivamente se preste el servicio.
• Limitar la deducción de anticipos por uso o goce temporal conforme transcurra el periodo de uso o goce.

CUCA y CUFIN

Se propone:

• Ampliar las partidas que pueden disminuir la UFIN.
• Limitar la capitalización de pasivos en la CUCA.
• Reconocer en la cuca las aportaciones en especie hasta su efectivo cobro.

INGRESOS DE LA FEDERACION

Se propone:

• Establecer una retención de ISR de 2.5% para determinadas operaciones a través de plataformas digitales.
• Incrementar la retención de ISR al 20% cuando no se proporcione el RFC.
• Fortalecer la retención de IVA en plataformas digitales hasta el 100% en determinados supuestos.

ESTIMULOS FISCALES

• Se propone modificar el límite de ingresos para el estímulo por uso de autopistas a $250 millones.

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Se propone:

• Establecer una tasa de IVA de 7% para determinados contribuyentes de RESICO.
• Aplicar tasa 0% de Iva a productos menstruales.
• Limitar el acreditamiento de IVA de aseguradoras en determinadas adquisiciones.

LEY FEDERAL DE DERECHOS

Se propone:

• Incrementar 35% determinada cuota migratoria.
• Incrementar 16% determinadas cuotas de la CNBV.
• Se propone incrementar 10% determinadas cuotas relacionadas con el espacio aéreo.
• Modificar diversas cuotas relacionadas con aguas nacionales.
• Modificar los derechos relacionados con el uso de vías férreas.